偷税漏税的查证方式需依具体情况分析，主要通过税务稽查、举报、财务审计等途径。若存在伪造、变造账簿等行为，财务审计可发现账目异常，从而认定偷税漏税；少列收入或多列支出时，比对银行流水、合同、发票等资料，若收入与支出不符，可确认偷税行为。税务机关已发出申报通知但企业拒不申报或虚假申报，也属典型偷税漏税。企业或个人主动补缴税款和滞纳金，虽可能减轻或免除处罚，但不影响行为认定。涉及跨境交易时，国际税收协定的适用会影响税务机关的认定和处理。举报时，举报人提供合法线索，税务机关将依法调查核实。
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查是否偷税漏税时，特殊情况或例外情形可能影响处理结果：
1、税务机关已掌握部分证据：如通过银行流水比对发现收入未申报，或从第三方平台获取交易数据，这会增加税务机关认定偷税的可能性，企业或个人将面临更严厉调查和处罚。
2、企业主动补缴税款和滞纳金：根据相关法律，若企业在税务机关查处前主动补缴，可能减轻或免除行政处罚。例如某企业自查发现少申报收入，主动申报补缴后，未被认定为偷税，仅需缴纳滞纳金。
3、涉及跨境交易或国际税收协定：企业跨境交易可能适用国际税收协定，影响收入归属、税率适用等判断。例如某外资企业通过境外关联公司转移利润，是否构成偷税需结合国际税收规则认定，处理更复杂。
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查是否偷税漏税时，存在多个法律风险关键点：
1、诉讼时效风险：根据相关法律，税务违法行为追诉时效一般为五年。例如某企业2018年虚假申报少缴税款，2024年才被发现，若超五年追诉期，可能无法追究责任；但税务机关在此期间已立案调查或企业存在连续违法行为，则不受时效限制。
2、经济损失风险：即使不构成刑事犯罪，偷税漏税也可能导致追缴税款、加收滞纳金、罚款。例如某公司隐瞒收入少缴增值税100万元，被查处后需补缴税款、滞纳金及罚款近300万元，对企业资金链影响重大。
3、证据链风险：若企业或个人未保留完整财务资料（如合同、发票、银行流水等），可能无法自证清白，被税务机关认定为偷税。例如某个体户因未能提供完整销售记录，被推定存在未申报收入，最终被认定偷税并处罚款。
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查是否偷税漏税需依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条进行法律适用分析。该条款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税。税务机关有权追缴税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，追究刑事责任。结合“如何查是否偷税漏税”的问题，该法律明确税务机关可通过稽查发现上述行为，例如比对银行流水、合同、发票与申报记录是否一致，是否隐藏收入、多列支出，或在通知后拒不申报等情形。因此，税务机关可通过调查账目、调取银行资料、审计财务报表等方式，依据该法条判断是否存在偷税漏税行为并作出处理决定。

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